Praktický príklad na prijatie zálohy v roku 2024 na dodanie tovaru v roku 2025

4.194 Praktický príklad na prijatie zálohy v roku 2024 na dodanie tovaru v roku 2025

Mgr. Alexandra Mišinová, LL.M.

Odberateľ, platiteľ DPH, si v decembri 2024 objednal tovar, podliehajúci základnej sadzbe DPH, od svojho dodávateľa, ktorý mu na objednaný tovar vystavil zálohovú faktúru v 100 % výške. Záloha bola zaplatená 23.12.2024, avšak k dodaniu tovaru dôjde až vo februári 2025. Bude potrebné vo februári, keď dôjde k skutočnému dodaniu tovaru, doplatiť 3 % na DPH vyplývajúci z rozdielu sadzby dane?

V prípade, ak dodávateľ prijal platbu pred dodaním tovaru, vzniká mu daňová povinnosť podľa § 19 ods. 4 ZDPH dňom prijatia tejto platby. Znamená to, že ak bola platba prijatá 23.12.2024, daňová povinnosť vzniká týmto dňom a platiteľ DPH na prijatú platbu uplatní 20 % sadzbu DPH. S touto sadzbou DPH vyhotoví faktúru, a to do 15 dní odo dňa…